THUẾ NHẬP KHẨU VỚI HÀNG GIA CÔNG TỪ TRUNG QUỐC

Nội Dung

1. Hàng gia công là gì?

Hàng gia công là hàng hóa được sản xuất dựa trên hợp đồng gia công giữa bên đặt gia công và bên nhận gia công. Trong đó, bên đặt gia công cung cấp nguyên liệu, bán thành phẩm hoặc toàn bộ nguyên liệu, kèm theo bản thiết kế và yêu cầu kỹ thuật; bên nhận gia công sẽ thực hiện quá trình sản xuất theo các thông số này.

Trong hoạt động thương mại quốc tế, hợp tác gia công với Trung Quốc rất phổ biến nhờ ưu điểm chi phí nhân công thấp, năng lực sản xuất lớn, công nghệ tiên tiến và khả năng đáp ứng đơn hàng nhanh chóng.

2. Đặc điểm của hàng gia công từ Trung Quốc

Sản xuất theo tiêu chuẩn riêng: Mỗi đơn hàng được chế tạo dựa trên yêu cầu cụ thể của doanh nghiệp Việt Nam.
Linh hoạt về số lượng: Có thể đặt từ đơn nhỏ đến số lượng lớn.
Tiết kiệm chi phí sản xuất: Giúp doanh nghiệp tối ưu ngân sách so với việc sản xuất trong nước.
Thời gian hoàn thiện nhanh: Nhờ hệ thống nhà máy hiện đại và dây chuyền tự động hóa.

THUẾ NHẬP KHẨU VỚI HÀNG GIA CÔNG TỪ TRUNG QUỐC | 2025

3. Quy định thuế nhập khẩu đối với hàng gia công

3.1. Nguyên tắc chung

Theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 và các văn bản hướng dẫn, hàng gia công khi nhập khẩu về Việt Nam có thể được miễn thuế nhập khẩu nếu đáp ứng đủ điều kiện pháp luật.

Cụ thể:

Hàng hóa gia công ở nước ngoài cho doanh nghiệp Việt Nam được miễn thuế nhập khẩu nếu toàn bộ nguyên liệu dùng để sản xuất sản phẩm đó xuất khẩu từ Việt Nam và sản phẩm nhập khẩu lại đúng hợp đồng gia công đã ký.
Nếu trong quá trình sản xuất, nhà gia công sử dụng nguyên liệu nhập từ nước ngoài, phần giá trị nguyên liệu này sẽ bị tính thuế nhập khẩu khi sản phẩm hoàn thiện được nhập khẩu vào Việt Nam.

3.2. Các loại thuế áp dụng

Khi nhập khẩu hàng gia công từ Trung Quốc, doanh nghiệp có thể phải chịu các loại thuế sau:

Thuế nhập khẩu
- Miễn thuế nếu toàn bộ nguyên liệu được xuất khẩu từ Việt Nam và hàng nhập khẩu lại đúng hợp đồng gia công.
- Nếu sử dụng nguyên liệu nhập từ nước ngoài, phần giá trị nguyên liệu đó chịu thuế theo biểu thuế MFN hoặc biểu thuế ưu đãi đặc biệt nếu đáp ứng điều kiện theo các hiệp định thương mại tự do (FTA).
Thuế giá trị gia tăng (VAT)
- Áp dụng theo mức thuế suất của từng nhóm hàng hóa (thường là 10%, một số áp dụng 5% hoặc 0%).
- Tính trên giá trị hàng nhập khẩu cộng thuế nhập khẩu (nếu có).
Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
- Chỉ áp dụng với mặt hàng thuộc diện chịu thuế như rượu, bia, thuốc lá, xe ô tô…

3.3. Cách tính thuế nhập khẩu hàng gia công

Xác định giá trị tính thuế dựa trên phần nguyên liệu nhập khẩu từ nước ngoài.
Nhân với mức thuế suất thuế nhập khẩu áp dụng cho mã HS của hàng hóa.
Sau đó, tính thuế VAT dựa trên giá trị hàng nhập khẩu cộng thuế nhập khẩu (nếu có).

4. Hồ sơ, thủ tục nhập khẩu hàng gia công từ Trung Quốc

4.1. Hồ sơ hải quan cần chuẩn bị

Tờ khai hải quan nhập khẩu.
Hợp đồng gia công giữa hai bên.
Chứng từ chứng minh nguyên liệu xuất khẩu để gia công (tờ khai xuất khẩu, hóa đơn, phiếu xuất kho…).
Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice).
Phiếu đóng gói (Packing List).
Vận đơn (Bill of Lading / Airway Bill).
Chứng nhận xuất xứ (C/O) nếu có.
Giấy phép chuyên ngành (nếu hàng thuộc diện quản lý đặc biệt).

4.2. Quy trình thực hiện

Khai báo hải quan trên hệ thống VNACCS/VCIS.
Hải quan kiểm tra hồ sơ và đối chiếu hợp đồng gia công.
Xác định trị giá tính thuế (nếu có phần nguyên liệu nhập khẩu).
Nộp thuế theo thông báo của cơ quan hải quan.
Thông quan hàng hóa và đưa về kho bảo quản.

5. Lưu ý để tối ưu thuế nhập khẩu hàng gia công

Xác định rõ nguồn gốc nguyên liệu: Nếu 100% nguyên liệu được xuất khẩu từ Việt Nam và sản phẩm nhập lại đúng hợp đồng, doanh nghiệp sẽ được miễn thuế nhập khẩu.
Lưu giữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ: Đây là cơ sở pháp lý để hải quan xét miễn thuế.
Tận dụng ưu đãi thuế quan: Nếu nguyên liệu nhập từ Trung Quốc và sản phẩm đáp ứng quy tắc xuất xứ ACFTA, doanh nghiệp có thể được hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt.
Khai báo trị giá chính xác: Tránh sai sót dẫn đến bị truy thu hoặc xử phạt.
Cập nhật kịp thời chính sách thuế: Quy định có thể thay đổi theo từng thời điểm, cần theo dõi để áp dụng đúng.

6. Kết luận

Thuế nhập khẩu đối với hàng gia công từ Trung Quốc phụ thuộc chủ yếu vào nguồn gốc nguyên liệu và hồ sơ chứng minh của doanh nghiệp. Nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện, doanh nghiệp có thể được miễn thuế nhập khẩu và chỉ nộp thuế VAT theo quy định.

Việc hiểu rõ chính sách thuế, chuẩn bị đầy đủ chứng từ và tận dụng các ưu đãi thương mại sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu quả kinh doanh và giảm thiểu rủi ro pháp lý khi hợp tác gia công với đối tác Trung Quốc.

Đọc thêm:

Dịch vụ vận chuyển hỏa tốc Việt Nam – Trung Quốc

Dịch vụ Booking Tải Hàng Không từ Hà Nội đi Trung Quốc

NHỮNG LƯU Ý KHI GỬI HÀNG ĐI TRUNG QUỐC BẰNG DỊCH VỤ SF EXPRESS