THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT) ĐỐI VỚI HÀNG HÓA THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ (TMĐT) NHẬP KHẨU

Với sự phát triển bùng nổ của thương mại điện tử (TMĐT) xuyên biên giới, việc mua hàng từ các sàn quốc tế như Taobao, Tmall, Alibaba, Shopee Trung Quốc, Amazon, hay Temu đã trở nên phổ biến với người tiêu dùng Việt Nam. Tuy nhiên, bên cạnh sự thuận tiện thì một vấn đề quan trọng cần quan tâm là thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng hóa TMĐT nhập khẩu.

Vậy thuế GTGT được tính như thế nào? Quy định hiện hành ra sao? Có khác gì so với hàng nhập khẩu thông thường không? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.

🧾 1. Thuế GTGT là gì?

Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) là loại thuế gián thu đánh trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tay người tiêu dùng cuối cùng.

Đối với hàng nhập khẩu nói chung (bao gồm TMĐT), thuế GTGT là một trong ba loại thuế thường phải nộp cùng:

• Thuế nhập khẩu

• Thuế GTGT

• Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)

📦 2. Hàng hóa TMĐT nhập khẩu là gì?

Theo quy định của pháp luật Việt Nam, hàng hóa TMĐT nhập khẩu bao gồm:

• Hàng hóa do người tiêu dùng cá nhân đặt mua qua các website, app quốc tế (thường là dạng hàng lẻ, hàng tiêu dùng)

• Các sản phẩm được gửi trực tiếp về Việt Nam qua đường hàng không, chuyển phát nhanh hoặc qua các đơn vị logistics

• Không qua thủ tục nhập khẩu truyền thống của doanh nghiệp (không có mã số thuế, hóa đơn nhập khẩu đầy đủ)

📌 3. Cách tính thuế GTGT đối với hàng hóa TMĐT nhập khẩu

👉 Công thức tính thuế GTGT:

Thuế GTGT = (Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu) x Thuế suất GTGT

Trong đó:

• Giá tính thuế nhập khẩu: là giá trị CIF (giá hàng + cước vận chuyển + bảo hiểm quốc tế đến cửa khẩu Việt Nam)

• Thuế suất GTGT hiện tại phổ biến là 10%, trừ một số mặt hàng đặc thù (như thuốc, thiết bị y tế, sách…) có thể áp mức 5% hoặc miễn

📌 Ví dụ cụ thể:

Bạn mua một máy khắc mini từ Trung Quốc với giá trị CIF là 3.000.000đ, thuế nhập khẩu là 10%

→ Thuế nhập khẩu = 300.000đ

→ Thuế GTGT = (3.000.000 + 300.000) x 10% = 330.000đ

→ Tổng thuế phải nộp: 630.000đ

🚫 4. Trường hợp miễn thuế GTGT đối với hàng TMĐT nhập khẩu

Theo Nghị định 18/2021/NĐ-CP và cập nhật mới nhất từ Tổng cục Hải quan, hàng hóa TMĐT nhập khẩu có thể được miễn thuế trong trường hợp sau:

✅ Tổng giá trị đơn hàng ≤ 1 triệu đồng VN

• Áp dụng với mỗi người nhận/lần/ngày

• Nếu vượt mức 1 triệu đồng dù chỉ 1 đồng → phải nộp đủ các loại thuế (thuế nhập khẩu, GTGT…)

⚠️ Lưu ý: Các đơn vị giao nhận (logistics, forwarder) thường sẽ gộp hàng, dẫn đến tổng giá trị vượt 1 triệu, khiến bạn không được miễn thuế dù từng đơn hàng nhỏ.

📝 5. Thủ tục nộp thuế GTGT đối với hàng TMĐT

Tùy theo đơn vị vận chuyển và hình thức nhập khẩu, bạn có thể nộp thuế GTGT theo các cách sau:

a. Thông qua đơn vị giao nhận

• Các đơn vị như Viettel Post, GHTK, EMS, J&T Express, hay các công ty logistics quốc tế sẽ thay mặt bạn khai báo và nộp thuế

• Bạn chỉ cần thanh toán phí thuế và nhận hàng tại nhà

b. Tự khai báo với hải quan (ít phổ biến)

• Trường hợp doanh nghiệp tự nhập hàng TMĐT số lượng lớn

• Phải có mã số thuế, tài khoản hải quan điện tử, và thực hiện khai báo trên hệ thống VNACCS

⚠️ 6. Những điều cần lưu ý

🔸 Hàng hóa TMĐT vẫn là hàng nhập khẩu chịu thuế, không phải “quà tặng cá nhân miễn thuế” như một số lầm tưởng

🔸 Nên kiểm tra kỹ tổng giá trị hàng hóa và cước phí vận chuyển trước khi mua để dự trù thuế phải nộp

🔸 Các sản phẩm có trọng lượng nặng hoặc giá trị cao nên cân nhắc nhập khẩu theo dạng thương mại doanh nghiệp để hợp pháp, rõ ràng hóa đơn chứng từ

🔸 Tránh việc chia đơn hàng giả tạo để lách thuế vì có thể bị hải quan kiểm tra chéo thông tin

💼 7. Vai trò của đơn vị vận chuyển/logistics trong xử lý thuế TMĐT

Một số đơn vị logistics như Indochina Post, Giaohangtq, China Express, Shopee Express Global, v.v., có dịch vụ hỗ trợ:

✅ Khai báo hải quan thay cho người mua

✅ Tạm ứng và nộp thuế GTGT giúp khách hàng

✅ Đảm bảo hàng hóa thông quan suôn sẻ, hạn chế rủi ro bị giữ tại cảng hoặc sân bay

✅ Cung cấp hóa đơn chứng từ (nếu yêu cầu) cho các đơn vị kinh doanh nhập lại TMĐT

🧮 8. Các mức thuế GTGT phổ biến hiện nay (cập nhật 2025)

Nhóm hàng	Thuế GTGT áp dụng
Hàng tiêu dùng (quần áo, giày dép, đồ gia dụng…)	10%
Sách, văn phòng phẩm	5%
Thiết bị y tế	5% hoặc miễn
Máy móc, công cụ kỹ thuật	10%
Thực phẩm chức năng	10%
Mỹ phẩm	10%
Hàng điện tử, điện thoại	10%

✅ Kết luận

Thuế GTGT đối với hàng hóa thương mại điện tử nhập khẩu là quy định bắt buộc, giúp đảm bảo công bằng thương mại và chống thất thu ngân sách. Việc hiểu rõ cách tính, điều kiện miễn giảm và quy trình nộp thuế sẽ giúp người tiêu dùng và doanh nghiệp chủ động hơn khi mua hàng từ nước ngoài, tránh phát sinh chi phí bất ngờ và rủi ro bị giữ hàng.

Nếu bạn là cá nhân hay doanh nghiệp thường xuyên nhập hàng TMĐT từ Trung Quốc, đừng ngần ngại lựa chọn đơn vị logistics uy tín để hỗ trợ thủ tục thuế GTGT và vận chuyển trọn gói.

Đọc thêm:

Dịch vụ vận chuyển hỏa tốc Việt Nam – Trung Quốc

Dịch vụ Booking Tải Hàng Không từ Hà Nội đi Trung Quốc

NHỮNG LƯU Ý KHI GỬI HÀNG ĐI TRUNG QUỐC BẰNG DỊCH VỤ SF EXPRESS