Nội Dung

THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (VAT) ĐỐI VỚI HÀNG HÓA TMĐT NHẬP KHẨU: HƯỚNG DẪN CHI TIẾT TỪ VẬN TẢI VIỆT TRUNG

Với sự bùng nổ của thương mại điện tử xuyên biên giới, việc hiểu rõ về thuế giá trị gia tăng (VAT) đối với hàng hóa nhập khẩu là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và tuân thủ pháp luật. Là đơn vị chuyên vận chuyển hàng Trung Quốc – Việt Nam, Vận Tải Việt Trung tổng hợp hướng dẫn chi tiết về chính sách thuế VAT 2024, cách tính toán và bí quyết tiết kiệm 20-30% chi phí.

1. Thuế VAT Là Gì & Cách Áp Dụng Cho Hàng TMĐT Nhập Khẩu

a) Khái niệm cơ bản:

Thuế VAT (GTGT): Là loại thuế gián thu (10%) áp dụng trên giá trị tăng thêm của hàng hóa/dịch vụ từ khâu nhập khẩu đến tiêu thụ.
Đối tượng chịu thuế: Hàng hóa mua từ sàn TMĐT quốc tế (Taobao, 1688, Amazon…) khi nhập về Việt Nam, dù cá nhân hay doanh nghiệp.

b) Công thức tính VAT hàng nhập khẩu:

VAT = (Giá trị hàng + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB (nếu có)) × 10%

Ví dụ: Lô hàng trị giá 50 triệu đồng, thuế nhập khẩu 5% (2.5 triệu) → VAT = (50 + 2.5) × 10% = 5.25 triệu đồng.

2. Chính Sách Thuế VAT 2024 Cho Hàng TMĐT Nhập Khẩu

Theo Thông tư 39/2023/TT-BTC (có hiệu lực từ 01/2024), quy định mới nhất gồm:

Hàng dưới 1 triệu đồng: Miễn thuế VAT và thuế nhập khẩu (áp dụng cho đơn hàng cá nhân).
Hàng từ 1-5 triệu đồng: Chỉ áp dụng thuế VAT 10%, miễn thuế nhập khẩu.
Hàng trên 5 triệu đồng: Chịu cả thuế nhập khẩu (tùy loại hàng) và VAT 10%.

Lưu ý quan trọng:

Dù mua qua sàn TMĐT hay nhập qua dịch vụ vận chuyển (như Vận Tải Việt Trung), thuế VAT đều được tính khi thông quan.

Hàng kinh doanh (dù giá trị) phải đóng đủ thuế nhập khẩu + VAT.

3. 3 Cách Giảm Thuế VAT Khi Nhập Hàng TMĐT

Dựa trên kinh nghiệm thực tế từ 5.000+ lô hàng năm 2024, Vận Tải Việt Trung khuyến nghị:

a) Tách lô hàng nhỏ (<1 triệu/kiện):

Áp dụng cho cá nhân: Đặt nhiều đơn nhỏ thay vì 1 đơn lớn để hưởng miễn thuế.
Ví dụ: Thay vì nhập 1 kiện 3 triệu, tách thành 3 kiện 900k → Tiết kiệm 300k VAT.

b) Khai báo giá trị thực tế:

Khai báo giá mua thực (kèm hóa đơn, invoice) thay vì ước lượng cao → Tránh tính thuế vượt.
Lưu ý: Hải quan có quyền tham khảo giá thị trường nếu nghi ngờ.

c) Sử dụng dịch vụ vận chuyển có hỗ trợ thông quan:

Đơn vị như Vận Tải Việt Trung sẽ tư vấn HS code, giảm thuế suất nhập khẩu → Kéo theo giảm VAT.
Ví dụ: Hàng may mặc khai báo đúng mã HS 6205 (thuế NK 10%) thay vì 6203 (20%) → VAT giảm 500k/100 triệu hàng.

4. Quy Trình Nộp Thuế VAT Khi Nhập Hàng TMĐT

Bước 1: Khai báo hải quan

Cung cấp hóa đơn mua hàng (invoice), hợp đồng (nếu có), vận đơn (bill of lading).
Với cá nhân: Có thể ủy quyền cho đơn vị vận chuyển khai báo.

Bước 2: Tính toán thuế

Hệ thống hải quan tự động tính thuế dựa trên:
- Giá CIF (Giá hàng + Phí vận chuyển + Bảo hiểm).
- Thuế suất theo HS code.

Bước 3: Nộp thuế

Thanh toán online qua Cổng Hải quan điện tử hoặc tại ngân hàng.
Thời hạn: Trước khi nhận hàng.

5. So Sánh VAT Hàng TMĐT vs Nhập Truyền Thống

Tiêu chí	Hàng TMĐT	Nhập truyền thống
Căn cứ tính thuế	Giá ghi trên invoice	Giá CIF + Kiểm định
Thuế suất VAT	10%	10%
Ưu đãi	Miễn thuế <1 triệu	Không áp dụng
Thủ tục	Đơn giản	Phức tạp, yêu cầu CO

6. Lưu Ý Quan Trọng Khi Tính VAT

Hàng giảm giá/khuyến mãi: VAT tính trên giá sau giảm (cần xuất trình voucher).
Phí vận chuyển: Cộng vào giá trị hàng nếu chưa bao gồm trong invoice.
Hàng bị thu hồi: Được hoàn thuế VAT nếu chứng minh đã tái xuất.

KẾT LUẬN & GIẢI PHÁP TỪ VẬN TẢI VIỆT TRUNG

Hiểu rõ thuế VAT giúp doanh nghiệp tránh bị đội giá 10-15% khi nhập hàng TMĐT. Để tối ưu:
✅ Cá nhân: Tận dụng ngưỡng miễn thuế <1 triệu.
✅ Doanh nghiệp: Khai báo đúng HS code, sử dụng dịch vụ vận chuyển hỗ trợ thông quan.